Auf Rechnung Arbeiten Was Bedeutet Das?

Jobber und andere Arbeitnehmer haben die Möglichkeit nebenher freiberuflich / gewerblich tätig zu werden. In der Jahreseinkommenssteuererklärung müssen dann alle Einkuftsarten (von denen es mehrere gibt) entsprechend angegeben werden. Beim selbstständigen Arbeiten treffen nicht mehr Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufeinander, sondern Auftragnehmer und Auftraggeber.

Die vielen Formalien und Erfordernisse des Arbeitsrechts finden hier kaum Anwendung. Der selbstständige Jobber tritt gegenüber dem jeweiligen Auftraggeber als Unternehmer auf und stellt seine erbrachte Leistung in Rechnung. Der Jobber ist dann zum Beispiel selbstständiger Programmierer, Grafiker, Unternehmensberater, Bürodienstleister, Kopierserviceanbieter, usw.

mit allen Rechten und Pflichten (etwa Haftung gegenüber dem Auftraggeber). Selbstständige, Freiberufler bzw. Gewerbetreibende unterscheiden sich von Arbeitnehmern zunächst dadurch, das sie

• auf Rechnung arbeiten und die Vergütung direkt ausbezahlt bekommen,
• umsatzsteuerpflichtig und ggf. gewerbesteuerpflichtig sind,
• sich selber um die Krankenversicherung und Altersvorsorge kümmern müssen,
• eigene Versicherungen gegen Arbeitsunfälle und Schadenersatzansprüche etc. benötigen,
• die Vergütung und Bedingungen aushandeln müssen,
• keinen Anspruch auf Kündigungsschutz, bezahlten Urlaub, Lohnfortzahlung im Krankheitsfall haben.

Sofern man als Jobber ein Gewerbe anmeldet, ergeben sich zunächst keine Änderungen hinsichtlich des Studiums, einer weiteren abhängigen Beschäftigung und der damit zusammenhängenden Sozialversicherungen. Zu beachten ist, dass man nicht gleich als selbstständiger Unternehmer gilt, wenn man im Wesentlichen ausschließlich für einen Auftraggeber tätig ist: > Scheinselbstständigkeit Scheinselbstständigkeit liegt vor, wenn die folgenden Kriterien im Wesentlichen erfüllt werden:

1. Die uneingeschränkte Verpflichtung, allen Weisungen des Auftraggebers Folge zu leisten,
2. die Verpflichtung, bestimmte Arbeitszeiten einzuhalten,
3. die Verpflichtung, dem Auftraggeber regelmäßig in kurzen Abständen detaillierte Berichte zukommen zu lassen,
4. die Verpflichtung, in den Räumen des Auftraggebers oder an von ihm bestimmten Orten zu arbeiten,
5. die Verpflichtung, bestimmte Hard- und Software zu benutzen, sofern damit insbesondere Kontrollmöglichkeiten des Auftraggebers verbunden sind.

Derartige Verpflichtungen eröffnen dem Auftraggeber Steuerungs- und Kontrollmöglichkeiten, denen sich ein echter Selbstständiger nicht unterwerfen muss. Wer dagegen tatsächlich selbstständig ist, trägt das unternehmerische Risiko in vollem Umfang selbst und kann seine Arbeitszeit frei gestalten.

Der Erfolg des finanziellen und persönlichen Einsatzes ist dabei ungewiss und hängt nicht von dritter Seite ab. Wichtig für die Beurteilung, ob Selbstständigkeit vorliegt, ist vor allem die Ausgestaltung von Verträgen mit den Geschäftspartnern. Es kommt aber dennoch auf die tatsächlichen Verhältnisse im beruflichen Alltag an.

Die Abgrenzung ist hier nicht immer klar und muss genau überprüft werden. Bei einer gewerblichen oder selbstständigen Tätigkeit wirst Du einkommens- und ggf. umsatzsteuerpflichtig. Grenzwerte:

• Einkommenssteuererklärung erst ab einem Einkommen von 7.235 €/Jahr
• Kleinunternehmerregelung möglich bBei einem voraussichtlichen jährlichen Umsatz unterhalb von 16.620 € im laufenden Jahr und einem erwarteten Umsatz unter 50.000€ im folgenden Jahr Als Kleinunternehmer kann die Ausweisung der Umsatzsteuer in der Rechnung weglassen werden.

Freiberufliche Tätigkeit Freiberufler sind selbstständig und unabhängig, sie gehen einer wissenschaftlichen, künstlerischen, schriftstellerischen, unterrichtenden oder erzieherischen Tätigkeit nach oder erbringen eine Dienstleistung, die eine höhere Bildung erfordert.

Kann jeder auf Rechnung arbeiten?

Freie Berufe und Privatrechnung – das ist der Unterschied – können wie Privatpersonen ohne Gewerbe Rechnungen schreiben. Sie brauchen keine Gewerbeanmeldung bzw. keinen Gewerbeschein, obwohl für sie dieselben Vorschriften wie für Gewerbetreibende gelten. Wer zur Gruppe der Freiberufler und Freiberuflerinnen zählt, regelt (Einkommensteuergesetz). Unter anderem sind dies:

Künstler, Übersetzerinnen, Schriftsteller Ärztinnen, Zahnärzte, Tierärztinnen Rechtsanwälte, Architektinnen

Es gibt noch eine Vielzahl weiterer Berufe, die wie die eben genannten eine Rechnung ohne ein Gewerbe schreiben können. Weiter oben in diesem Ratgeber findest du die oder du informierst dich dazu genauer in unserem Beitrag zum Thema, Rechnungsvorlage für Freiberufler kostenlos herunterladen Keine Lust alle Pflichtangaben zu prüfen und selbst eine Rechnung in Word zu schreiben? Nutze einfach und bequem unsere kostenlose Rechnungsvorlage für Freiberufler oder auch unseren kostenlosen ! Die Buchhaltungslösung, mit der du Zeit sparst

Umfassendes RechnungsmanagementAuswertungen wir EÜR & UStVAIntegriere Online Banking und mehrNutze viele weitere Funktionen

Buchhaltung & Finanzen Eine Übersicht und mehr Infos über verschiedene Rechnungsarten findest du hier! Buchhaltung & Finanzen Ausgangsrechnung – Definition, Pflichtangaben und mehr! Buchhaltung & Finanzen Mehr zu den Inhalten und der Erstellung einer Stornorechnung. : Rechnung schreiben ohne Gewerbe – geht das?

Was bedeutet auf Rechnungsbasis?

Arbeiten auf Rechnungsbasis Man kann auch auf selbstständiger Basis für Unternehmen tätig sein. Die Vergütung erfolgt in diesem Fall auf Rechnungsbasis, d.h. als sogenannter freier Mitarbeiter stellt man eine Rechnung in Höhe der erbrachten Leistung aus.

Was ist Minijob auf Rechnung?

Minijobber sind Arbeitnehmer, die maximal 520 Euro im Monat und höchstens 6.240 Euro im Jahr verdienen. Wegen dieser Verdienstgrenze wird der Minijob auch als geringfügige Beschäftigung bezeichnet.

Wie viel darf ich als Privatperson in Rechnung stellen?

Was muss auf einer Privatrechnung stehen? – Obwohl private Rechnungen kaum Regelungen unterliegen, gibt es ein paar Pflichtangaben und auch Besonderheiten, die Sie bei der Ausstellung einer Privatrechnung beachten sollten.

Auf einer Privatrechnung müssen folgende Angaben stehen: vollständiger Name und Anschrift des:der Verkäufer:in vollständiger Name und Anschrift des:der Käufer:in Ausstellungsdatum der Rechnung Zeitpunkt des Verkaufs oder der erbrachten Leistung Art und Umfang der Ware oder Dienstleistung Verweis auf einen Privatverkauf oder eine private Leistung

Der Verweis auf eine Privatrechnung ist deshalb wichtig, weil auf der privaten Rechnung niemals ein Mehrwertsteuerausweis auftaucht. Dabei ist es auch egal, ob es sich um eine Rechnung zwischen zwei Privatpersonen oder einer Privatperson und einem steuerpflichtigen Unternehmen handelt.

Verweisen Sie in einer Privatrechnung nicht auf § 19 UStG (Kleinunternehmerregelung) in der Hoffnung, dadurch die fehlende Mehrwertsteuer korrekt zu erklären! Die Nutzung der Kleinunternehmerregelung nach dem Umsatzsteuergesetz wäre ein Hinweis darauf, dass Sie unternehmerisch und somit anmelde- und steuerpflichtig tätig sind.

Damit Sie keine wichtigen Angaben vergessen, sollten Sie eine Vorlage für Privatrechnungen nutzen. Lexoffice stellt Ihnen hier kostenlos eine Vorlage für Rechnungen ohne Umsatzsteuer zur Verfügung. Verkaufen Sie privat gebrauchte Ware, sollten Sie diese zuvor auf Mängel überprüfen.

Stellen Sie Mängel fest, halten Sie diese auf der Rechnung fest und weisen Sie den:die Käufer:in auf diese Mängel hin. Auf der Rechnung schreiben Sie einen Vermerk wie: „Vor dem Verkauf wurde auf folgende Mängel hingewiesen” und nachfolgend eine Auflistung der Mängel. Schreiben Sie eine private Rechnung, sind Sie an keine Grenze gebunden, die den Betrag betrifft.

Allerdings gibt es eine Freigrenze für den jährlichen Gewinn, den Sie privat steuerfrei erwirtschaften dürfen. Dieser liegt bei 600 EUR. Übersteigt Ihr jährlicher Gewinn durch private Einnahmen diesen Betrag, müssen Sie laut § 23 EStG Steuern auf diese Gewinne zahlen.

Ist Rechnung schreiben Arbeitszeit?

Stundenzettel für Rechnungen: Praxistipps Ein Stundenzettel ist nur dann erforderlich, wenn eine Leistung nach Aufwand vergütet wird. Leistungen können auch über eine Pauschale oder eine Festpreisvereinbarung abgerechnet werden. Dann ist kein Nachweis per Stundenzettel notwendig.

Ist es Schwarzarbeit wenn man keine Rechnung bekommt?

Ohne Rechnung? Bittere Konsequenzen! – Führen Handwerker Arbeiten ohne Rechnung aus, handelt es sich um Schwarzarbeit. Das kann für Bauherren fatale Folgen haben. Durch Schwarzarbeit entsteht jedes Jahr ein enormer volkswirtschaftlicher Schaden. Unternehmen und Betriebe, die ihre Umsätze ordnungsgemäß versteuern und für ihre Angestellten Sozialabgaben abführen, werden durch die Schwarzarbeit in ihrer Existenz bedroht, Arbeitsplätze werden gefährdet.

Was darf nicht auf eine Rechnung?

Die Angabe der Steuernummer gehört zu den Pflichtangaben einer Rechnung, nach Umsatzsteuergesetz. Daher dürfen Sie grundsätzlich keine Rechnungsstellung ohne Steuernummer durchführen.

Kann man als Student auf Rechnung arbeiten?

Das Rechnung schreiben als Student ist grundsätzlich möglich und bedeutet nicht zwangsläufig, dass vor Ausübung der Tätigkeit ein Gewerbe angemeldet werden muss. Unter bestimmten Voraussetzungen kann die Rechnungsstellung auch ohne gewerbliche Steuernummer erfolgen.

Wie kann man freiberuflich arbeiten?

Das Wichtigste auf einen Blick: Freiberufler, Freelancer und Selbstständige sind nicht gleichzusetzen und unterscheiden sich in mehreren Punkten. Als Freiberufler arbeitest du eigenständig und bist einkommenssteuerpflichtig, musst jedoch kein Gewerbe anmelden oder eine doppelte Buchführung führen.

1. Im Einkommenssteuergesetz ist genau festgelegt, welche Berufe als freie Berufe gelten – fällt deine Tätigkeit nicht darunter, musst du ein Gewerbe anmelden.
2. Du musst deine freiberufliche Tätigkeit beim Finanzamt melden.
3. Wenn es im Geschäft mal wieder nicht rund läuft oder trotz intensiver Stellensuche kein neuer Job in Aussicht ist, scheint für immer mehr Menschen eine freiberufliche Tätigkeit die Lösung zu sein.

Arbeiten, wann und wo man möchte, sein Hobby zum Beruf machen und sich nicht mehr in nervige Teams einfügen müssen: All das klingt verlockend. Wer den beruflichen Schritt wagt, künftig als Freiberufler seinen Lebensunterhalt zu verdienen, wird vom Umfeld mit verschiedenen Reaktionen konfrontiert.

Wie viele Stunden bei 520 Euro Job?

Minijob von 520 Euro: Wie viele Stunden im Monat gearbeitet werden darf – Laut Deutschem Gewerkschaftsbund (DGB) gibt es bei einer 520-Euro-Stelle keine Begrenzung der wöchentlichen Arbeitsstunden. Aber: Für die 520 Euro ist die Grundlage der aktuelle Mindestlohn von zwölf Euro pro Stunde,

• Das bedeutet, dass Minijobber seit Oktober 2022 maximal rund 43 Stunden im Monat arbeiten dürfen (520 € : 12 € = 43,33 h).
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• Wer jedoch über dem Mindestlohn verdient, darf dementsprechend weniger Stunden im Monat arbeiten.

Hier eine kleine Übersicht:

Mindestlohn pro Stunde	Mögliche Stundenzahl im Monat
13	40
15	34,6
18	28,8
20	26

Info hier: Steigt der Mindestlohn, müssen die Beschäftigten im Minijob ihre Stundenzahl anpassen. Dem Minijob, auch bekannt als 520-Euro-Job, liegt der Mindestlohn zugrunde. Dieser beträgt aktuell zwölf Euro pro Stunde, deshalb darf man also als Minijobber max.43 Stunden im Monat arbeiten. Je höher der Stundenlohn, desto weniger Stunden darf man arbeiten.

Was kostet mich eine 520 Euro Kraft?

	ab 1. Oktober 2022
Arbeitgeber ist Unternehmen	Arbeitgeber ist Privathaushalt
Monatslohn des Arbeitnehmers	520,00 €	520,00 €
Arbeitnehmeranteil zur Rentenversicherung	18,72 €	70,72 €
Nettolohn des Arbeitnehmers	501,28 €	449,28 €

Was passiert wenn man über 520 € verdient?

Unvorhersehbares Überschreiten der 520 Euro Grenze möglich – Übersteigt der Jahresverdienst 6.240 Euro, weil sich Ihr Verdienst in einzelnen Monaten auf mehr als 520 Euro erhöht, liegt in der Regel kein Minijob vor. Eine Ausnahme gibt es bei unvorhersehbaren Überschreitungen.

In diesem Fall können Sie in bis zu zwei Kalendermonaten innerhalb eines Zeitjahres mehr als 520 Euro verdienen. Der Verdienst in diesen Monaten darf aber maximal das Doppelte der monatlichen Verdienstgrenze – also 1.040 Euro – betragen. Wenn Sie die Grenze zweimal überschreiten, ist also statt 6.240 Euro ein jährlicher Verdienst von höchstens 7.280 Euro möglich.

Als nicht vorhersehbar gilt beispielsweise eine Krankheitsvertretung. Saisonale Mehrarbeit ist hingegen vorhersehbar.

Was ist der Vorteil bei Zahlung auf Rechnung?

Nachteile eines Kaufs auf Rechnung für den Kunden – Was viele nicht wissen: Sobald man als Kunde „Kauf auf Rechnung” auswählt, wird in vielen Fällen eine automatische Bonitätsabfrage durchgeführt. Händler:innen sichern sich dabei durch die Zusammenarbeit mit Wirtschaftsauskunfteien (wie zum Beispiel der Schufa ) ab: Sie liefern dieser Daten und bekommen im Gegenzug Informationen zur Kreditwürdigkeit des Kunden.

Jede Bonitätsabfrage wird dort erfasst und erst nach 12 Monaten gelöscht, Häufige Anfragen können schon als solche als Warnsignal gelten und den Score absenken – unabhängig davon, ob man alle Rechnungen innerhalb der Frist begleicht. Ein weiterer Punkt beim Kauf auf Rechnung ist die Gefahr, dass die Zahlung in Vergessenheit gerät.

Legt man die Rechnung (digital) zur Seite und vergisst, sie zu begleichen, wirkt sich das natürlich auch auf die Bonität aus.

Ist auf Rechnung bezahlen sicher?

Sicherheit beim Rechnungskauf – Für den Kunden ist die Bezahlung per Rechnung sehr sicher, da er keine persönlichen Daten (wie beispielsweise Konto- oder Kreditkartennummern) preisgeben muss. Weiterhin erhält der Kunde zuerst die Ware, kann seine bestellte Ware prüfen und bezahlt diese später.

Dies ist sicherlich der wichtigste Grund dafür, dass der Kauf auf Rechnung eine der beliebtesten Zahlungsarten im Onlinehandel in der DACH-Region ist. Aus der Sicht des Händlers hingegen ist der Rechnungskauf eine unsichere Zahlungsart, da er in Vorleistung tritt und das Risiko eines Zahlungsausfalls dementsprechend hoch ist.

Die einfachste Möglichkeit, Zahlungsausfälle zu vermeiden, ist es sicherlich, die unsicheren Zahlungsarten wie Kauf auf Rechnung, Rate oder Lastschrift gar nicht erst anzubieten. Damit verschreckt der Händler allerdings meist seine Klientel – denn gerade diese Zahlungsarten sind äußerst beliebt und für viele Kunden sogar Voraussetzung für einen Kauf.

Die Folge ist eine schlechte Conversion Rate bzw. hohe Absprungrate, also weniger Kunden und weniger Umsatz. Damit der Händler sein Risiko eines möglichen Zahlungsausfalles minimieren kann, sichert er sich meist mit einer vorherigen Bonitätsprüfung ab. Einige Rechnungskauf-Zahlungsdienstleister, wie die UNIVERSUM Group oder heidelpay, bieten eine speziell für den Online-Handel entwickelte Zahlungsgarantie an.

Hier kauft der Zahlungsdienstleister bzw. Zahlungsgarantiegeber die Forderung des Online-Händlers ab, nachdem sie erfolglos kaufmännisch ausgemahnt ist und ein Zahlungsausfall droht. Eine weitere Möglichkeit, dem Risiko eines Zahlungsausfalles zu begegnen, ist das Factoring,

Wann darf man keine Rechnung mehr stellen?

Definition Verjährung – In § 194 ff. BGB ist die Verjährung von Zahlungsansprüchen des täglichen Geschäftsverkehrs geregelt. Die Verjährungsfristen für Rechnungen betragen demnach 3 Jahre und beziehen sich auf den Schluss eines Kalenderjahres. Das heißt, dass mit Ablauf des 31.12.2022 Rechnungen aus dem Jahr 2019 verjähren.

Was ist eine privat Rechnung?

Beschreibung im Lexikon Ja, auch Privatpersonen ohne Anmeldung beim Gewerbeamt können Rechnungen schreiben. Es ist allerdings kein Muss. Besonders bei höheren Beträgen fragt der Käufer häufig nach solch einer Rechnung. Dann ist diese auch auszustellen. Der Verkauf des eignen Pkw ist ein klassisches Beispiel.

Wie bei Rechnungen von Unternehmen sind dabei einige Dinge zu beachten, Pflichtangaben müssen gemacht werden. Enthält die Privatrechnung nicht die notwendigen Informationen, kann es seitens der Käufer zu Zahlungsverzögerungen kommen. Auch Probleme mit dem Finanzamt sind möglich. Um eine Privatrechnung handelt es sich immer dann, wenn eine Privatperson etwas verkauft oder eine Dienstleistung vollbringt und dafür anschließend eine Rechnung ausstellt.

Private Rechnungen können an Unternehmen oder andere Privatpersonen gestellt werden. Das Gewerberecht muss allerdings eingehalten werden. Gegebenenfalls muss ein Gewerbeschein beim Gewerbeamt beantragt werden. Ein Laptop auf Ebay zu verkaufen, ist also kein Problem.

Bin ich verpflichtet ohne Rechnung zu zahlen?

Ausstellen von Rechnungen i.S. der §§ 14, 14a UStG und Vorsteuerabzug Das Umsatzsteuergesetz (UStG) enthält in den §§ 14 bis 14c Regelungen über die Berechtigung und Verpflichtung zur Ausstellung von Rechnungen sowie über die Angaben, die die Rechnungen enthalten müssen.

Die Rechnungslegungsvorschriften sind von erheblicher Bedeutung insbesondere für den Vorsteuerabzug für den Empfänger der abgerechneten Leistung. Ein Vorsteuerabzug setzt u.a. voraus, dass der Unternehmer im Besitz einer Rechnung im Sinne der §§ 14,14a UStG ist (§ 15 Abs.1 UStG). Wer entgegen seiner hiernach bestehenden Verpflichtung vorsätzlich oder leichtfertig eine Rechnung nicht oder nicht rechtzeitig ausstellt, handelt ordnungswidrig und kann mit einer Geldbuße bis zu 5.000 Euro belangt werden (§ 26a Abs.1 Nr.1 und Abs.2 UStG).1.

Wann besteht überhaupt eine Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung? Jeder Unternehmer ist verpflichtet, Rechnungen entsprechend den Vorgaben in §§ 14,14a UStG zu erteilen, wenn er eine im Inland steuerbare Leistung an einen anderen Unternehmer für dessen Unter­nehmen oder an eine juristische Person erbringt,

• Zu den juristischen Personen in diesem Sinne zählen nicht nur Kapitalgesellschaften (z.B.
• GmbH, AG, Genossenschaften, rechtsfähige Vereine), sondern auch die Körperschaften öffentlichen Rechts, wie z.B.
• Gebietskörperschaften, Hochschulen, bestimmte Religionsgemeinschaften, die Innungen und Kammern, Sozialversicherungsträger und die öffentlich-rechtlichen Anstalten.

Gegenüber diesen juristischen Personen muss der Unternehmer auch dann mit Rechnungen im Sinne der §§ 14, 14a UStG abrechnen, wenn diese nicht Unternehmer sind oder die Leistung nicht für ihr Unternehmen beziehen. Auch Kleinunternehmer im Sinne des § 19 Abs.1 UStG sind unter den genannten Voraussetzungen ebenfalls zur Rech­nungsausstellung verpflichtet.

1. Da von ihnen keine Umsatzsteuer erhoben wird, sind sie allerdings nicht berechtigt, in ih­ren Rechnungen Umsatzsteuer gesondert auszuweisen (§ 19 Abs.1 Satz 4 UStG).
2. Zur Vermeidung von Missver­ständnissen empfiehlt es sich, in Rechnungen gegenüber Unternehmern und juristischen Personen auf die Kleinun­ternehmereigenschaft hinzuweisen.

Weist ein Kleinunternehmer in einer Rechnung unberechtigt Umsatzsteuer aus, so wird dieser Betrag von ihm geschuldet (§ 14c Abs.2 UStG). Eine Rechnung für eine Lieferung oder sonstige Leistung des Unternehmers kann auch von dem Leistungsempfänger ausgestellt werden (sog.

1. Gutschrift ), sofern dies vorher vereinbart wurde (§ 14 Abs.2 Satz 2 UStG.
2. Eine solche Gutschrift verliert die Wirkung einer Rechnung, sobald der Empfänger der Gutschrift dem ihm übermittelten Dokument widerspricht (§ 14 Abs.2 Satz 3 UStG).2.
3. Muss auch bei Leistungen gegenüber Privatpersonen eine Rechnung erteilt werden? Bei Leistungen gegenüber Privatpersonen steht es dem Unternehmer grundsätzlich frei, ob er eine Rechnung gemäß §§ 14, 14a UStG, in anderer Form oder gar nicht erteilt.

Für jede steuerpflichtige Werklieferung oder sonstige Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück ist er jedoch verpflichtet, innerhalb von sechs Monaten nach Ausführung der Leistungen eine Rechnung im Sinne der §§ 14,14a UStG zu erteilen.3. Wann entfällt die Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung? Der Unternehmer hat grundsätzlich keine Verpflichtung zur Ausstellung einer Rechnung, wenn der Umsatz steuerfrei ist.

• Die Verpflichtung bleibt jedoch bestehen, wenn der Umsatz nach § 4 Nr.1 bis 7 UStG (insbesondere grenzüberschreitender Waren- und Dienstleistungsverkehr) steuerfrei ist.
• In diesen Fällen hat der Unternehmer dann in seiner Rechnung auf die Steuerfreiheit hinzuweisen (§ 14 Absatz 4 Satz 1 Nr.8 UStG).4.

Welche Angaben müssen Rechnungen für Zwecke der Umsatzsteuer enthal­ten? Nach § 14 Abs.4 UStG muss eine Rechnung folgende Angaben enthalten:

den vollständigen Namen und die vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers sowie des Leistungsempfängers die dem leistenden Unternehmer vom Finanzamt erteilte Steu­ernummer oder die ihm vom Bundesamt für Finanzen erteilte USt-Identifikationsnummer das Ausstellungsdatum eine fortlaufende Nummer mit einer oder mehreren Zahlenrei­hen, die zur Identifizierung der Rechnung vom Rechnungsaus­steller einmalig vergeben wird ( Rechnungsnummer ; ) die Menge und die Art der gelieferten Gegenstände oder den Umfang und die Art der sonstigen Leistung;, den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung bzw, den Zeitpunkt der Vereinnahmung der Vorauszahlung, sofern dieser Zeitpunkt feststeht und nicht mit dem Ausstel­lungsdatum der Rechnung identisch ist; a) das Entgelt für jeden Steuersatz oder jede Befreiung; b) jede im Voraus vereinbarte Preisminderung, sofern sie nicht bereits im Entgelt berücksichtigt ist; den anzuwendenden Steuersatz sowie den auf das Entgelt entfallenden Steuerbetrag,

In Sonderfällen sind folgende zusätzliche Angaben erforderlich:

die USt-Identifikationsnummer des leistenden Unterneh­mers und des Leistungsempfängers in den Fällen der Ausführung einer sonstigen Leistung in einem anderen EU-Mitgliedsstaat, Ausführung einer innergemeinschaftlichen Lieferung sowie bei Vorliegen eines innergemeinschaftlichen Dreieckgeschäfts im Falle der Steuerbefreiung oder wenn der Leistungsemp­fänger Steuerschuldner ist, einen Hinweis darauf, dass für die Leistung eine Steuerbefreiung gilt bzw. diese der Verlagerung der Steuerschuld unterliegt im Fall der innergemeinschaftlichen Lieferung neuer Fahr­zeuge die in § 1b Abs.2 und 3 UStG bezeichneten Merkmale im Fall einer Reiseleistung (§ 25 UStG) und der Differenzbe­steuerung (§ 25a UStG) einen Hinweis darauf, dass diese Sonderregelungen angewandt wurde im Fall der steuerpflichtigen Werklieferung oder sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück einen Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers nach § 14b Abs.1 S.5 UStG; in den Fällen der Ausstellung einer Rechnung durch den Leistungsempfänger die Angabe “Gutschrift”;

5. Müssen sämtliche Pflichtangaben in einem Dokument enthalten sein? Es ist nicht erforderlich, dass die nach § 14 Abs.4 UStG geforderten Angaben in einem einzigen Dokument enthal­ten sind. Gem. § 31 Abs.1 der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung(UStDV) kann vielmehr eine Rechnung aus mehreren Dokumenten bestehen, aus denen sich die erforderlichen Pflichtangaben insgesamt ergeben.

• Allerdings müssen sämtliche Dokumente vom Rech­nungsaussteller erstellt sein und in dem Dokument, in dem das Entgelt und der darauf entfallende Steuerbetrag zusammengefasst sind, müssen die anderen Dokumente mit einem eindeutigen Identifizierungskriterium (z.B.
• Namen, Nummer und/oder Datum des Dokuments) bezeichnet sein.6.

Welche Erleichterungen bestehen zur Angabe der Rechnungsnummer? Durch die Angabe einer fortlaufenden Nummer in der Rechnung (Rechnungsnummer) soll sichergestellt werden, dass die vom Unternehmer erstellte Rechnung einmalig ist. Wie die Ausnahmeregelung in § 33 UStDV für die Kleinbetragsrechnungen () zeigt, dient die Rechnungsnummer nicht der Vollständigkeits­überprüfung.

im Rahmen eines weltweiten Abrechnungssystems verschiedener, in unterschiedlichen Ländern angesiedelter Konzerngesellschaften nur ein fortlaufender Nummernkreis verwendet wird; die Rechnungsnummerierung auf einzelne Abrechnungs- und Nummernkreise heruntergebrochen wird. Dabei muss allerdings gewährleistet sein, dass die jeweilige Rechnung leicht und einwandfrei dem jeweiligen Nummernkreis zugeordnet werden kann (z.B. durch Vergabe einer bestimmten Klassifizierung für einen Nummernkreis) und die Rechnungsnummer einmalig ist. Unter diesen Voraussetzungen sind Nummernkreise für zeitlich, geographisch oder organisatorisch abgegrenzte Bereiche zulässig, z.B. für Zeiträume (Monate, Wochen, Tage), verschiedene Filialen, Betriebsstätten einschließlich Organgesellschaften oder Bestandsobjekte. Der Unternehmer kann aber auch für jeden Kunden einen eigenen Nummern­kreis einrichten, bei dem sich die Rechnungsnummer aus Kundennummer und einer fortlaufenden Nummer zusammensetzt (z.B.4321-1, 4321-2 usw.); der Unternehmer für seine gesamte Korrespondenz (Angebote, Auftragsbestätigungen, Lieferscheine, Rech­nungen und sonstiger Schriftverkehr) fortlaufende Nummern aus einem einzigen Nummernkreis verwendet; bei Notaren die Nummernkreise durch die Angabe der Urkundenrollennummer bzw. der Kostenregisternummer definiert werden. Allerdings muss erkennbar sein, dass diese Nummer gleichzeitig auch als Rechnungsnummer dienen soll. Werden in diesem Fall zu einer Urkundenrollennummer bzw. einer Kostenregisternummer mehrere Rechnungen erteilt, so sind diese mit einem Unterscheidungsmerkmal in Ergänzung zur Urkundenrollennummer bzw. zur Kostenregisternummer zu versehen; bei Verträgen über Dauerschuldverhältnisse nur der Vertrag eine einmalige Nummer erhält (z.B. Wohnungs-, Objekt- oder Vertragsnummer, Mieternummer) und in den Zah­lungsbelegen keine fortlaufende Nummer enthalten ist.

Unbeschadet der Verpflichtung des leistenden Unternehmers zur Angabe einer fortlaufenden Rechnungsnummer, hängt der Vorsteuerabzug beim Empfänger der abgerechneten Leistung regelmäßig nicht von der Richtigkeit der angegebenen Rechnungsnummer ab ().7.

Welche Anforderungen bestehen an der Leistungsbeschreibung? Die Bezeichnung der Leistung muss eine eindeutige und leicht nachprüfbare Feststellung der Leistung ermöglichen, über die abgerechnet worden ist. Es ist die handelsübliche Bezeichnung der gelieferten Gegenstände anzugeben. Sammelbezeichnungen reichen aus, wenn sie die Bestimmung des Steuersatzes eindeutig ermöglichen (z.B.

Baubeschläge, Schnittblumen, Tabakwaren). Bei der Angabe der Art und des Umfangs einer sonstigen Leistung reichen nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) allgemeine Bezeichnungen wie z.B. “Personalgestellung”, “Schreibarbeiten”, “Rechtsberatungsleistungen”, “Trockenbauarbeiten”, “Fliesenarbeiten” etc.

1. Nicht aus.
2. Erforderlich sind in diesen Fällen nähere Angaben zum Umfang derabgerechneten Leistung (z.B.
3. Zu der Anzahl der geleisteten Stunden, zu der betroffenen Baustelle u.ä.).
4. Diese Angaben können sich ausanderen Unterlagen ergeben, auf die dann in der Rechnung hinzuweisen ist ().8.
5. Muss in der Rechnung über eine ausgeführte Leistung stets der Zeitpunkt der Leistung angegeben sein? Gem.

§ 14 Abs.4 S.1 Nr.6 UStG muss eine Rechnung eine Angabe über “den Zeitpunkt der Lieferung oder sons­tigen Leistung oder der Vereinnahmung des Entgelts oder eines Teils des Entgelts in den Fällen des § 14 Abs.5 S.1 UStG enthalten, sofern dieser Zeitpunkt feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum identisch ist”.

• Die Er­gänzung im letzten Halbsatz der Vorschrift bezieht sich lediglich auf die davor beschriebenen Fälle der Vereinnah­mung des Entgelts oder Teilen davon vor Ausführung der Leistung und gilt nicht für die Fallgestaltungen, in denen die Leistung bei Begebung der Rechnung bereits ausgeführt ist.
• In diesen Fällen muss deshalb der Zeitpunkt der Leistung auch dann angegeben sein, wenn der Tag der Leistung mit dem Tag der Erstellung der Rechnung übereinstimmt.

Gem. § 31 Abs.4 UStDV reicht es jedoch aus, in der Rechnung den Kalendermonat anzugeben, in dem die Leistung ausgeführt wurde. Ergibt sich der Leis­tungszeitpunkt aus anderen Unterlagen (z.B. dem Lieferschein), so genügt es, wenn in der Rechnung auf die ande­re Unterlage verwiesen wird (§ 31 Abs.1 UStDV).

Für eine leichte Nachprüfbarkeit ist allerdings eine hinreichend genaue Bezeichnung der anderen Unterlage erforderlich (z.B. durch Angabe der Lieferscheinnummer oder eines sonstigen Ordnungskriteriums zur Identifizierung des einzelnen Lieferscheins).9. Muss in Rechnungen über mehrere Leistungen das Entgelt für jede Leistung gesondert angegeben sein? Gem.

§ 14 Abs.1 S.1 Nr.7 UStG sind in der Rechnung die jeweiligen Entgelte aufgeschlüsselt nach Steuersätzen und einzelnen Steuerbefreiungen getrennt anzugeben. Danach ist es zulässig, wenn in der Rechnung die Entgelte für die Leistungen, die demselben Steuersatz bzw.

derselben Steuerbefreiung unterliegen, zusammengefasst in ei­ner Summe angegeben werden (sog. Paketentgelte ); eine Aufschlüsselung dieser Paketentgelte auf die im Paket enthaltenen einzelnen Leistungen ist nicht erforderlich.10. Wie ist in Fällen von Bonus-, Skonto- und Rabattvereinbarungen abzurechnen? Gem.

§ 14 Abs.4 S.1 Nr.7 UStG ist in der Rechnung auf jede im Voraus vereinbarte Minderung des Entgelts hin­zuweisen, sofern diese nicht bereits im Entgelt berücksichtigt ist. Im Falle der Vereinbarung von Boni, Skonti und Rabatten, bei denen im Zeitpunkt der Rechnungsstellung die Höhe der Entgeltsminderung noch nicht feststeht, reicht es hierbei aus, dass in der Rechnung auf die entsprechende Konditionsvereinbarung hingewiesen wird.

Für die – in § 31 Abs.1 S.3 UStDV geforderte – leichte Nachprüf­barkeit ist allerdings eine hinreichend genaue Bezeichnung erforderlich, etwa durch einen Hinweis wie “Es ergeben sich Entgeltminderungen auf Grund von Rabatt- und Bonusvereinbarungen.”, Entgeltminderungen ergeben sich aus unseren aktuellen Rahmen- und Konditionsvereinbarungen.” oder “Es bestehen Rabatt- oder Bonusvereinbarungen”.

Rechnung schreiben ohne Gewerbe | ist das möglich?

Die Dokumente über die Entgeltminderungen müssen ferner in Schriftform vorhanden sein und auf Nachfrage ohne Zeitverzögerung bezogen auf die jeweilige Rechnung vorgelegt werden können. Ändert sich ein vor Ausführung der Leistung getroffene Vereinbarung nach diesem Zeitpunkt, ist es nicht erforderlich, die Rechnung zu berichtigen.

• Wird in den Fällen des Skonto in der Rechnung auf die Skontovereinbarung hingewiesen, z.B.
• Durch einen Rechnungszusatz mit folgendem oder ähnlichen Inhalt: ” Bei Zahlung bis zum,2 % Skonto “, ist es für eine ord­nungsgemäße Rechnungsstellung nicht erforderlich, dass die sich aus dem Skonto ergebende Entgeltsminderung in der Rechnung betragsmäßig (weder mit dem Bruttobetrag noch mit dem Nettobetrag zzgl.

Umsatzsteuer) angegeben wird.11. Welche Besonderheiten sind bei Dauerleistungen zu beachten? Verträge über Dauerleistungen (z.B. Miet- oder Pachtvertrag, Betreuungs-, Wartungsvertrag oder Pauschal­vertrag mit einem Steuerberater), die vor dem 1. Januar 2004 geschlossen wurden, müssen keine Steuer­nummer oder USt-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers, keine fortlaufende Nummer und keinen Hin­weis auf eine anzuwendende Steuerbefreiung enthalten.

1. Ein in Folge der Erhöhung des Steuersatzes zum 1.
2. Januar 2007 geänderter Vertrag muss für Zwecke der Vorsteuerabzugs des Leistungsempfängers nach § 15 Absatz 1 Satz 1 Nr.1 UStG jedoch alle nach § 14 Abs.4 UStG erforderlichen Pflichtangaben enthalten.
3. Ist in einem Vertrag der Zeitraum, über den sich die jeweilige Leistung oder Teilleistung erstreckt, nicht angegeben, reicht es – wie bisher (vgl.

dazu Abschnitt 14.5 Absatz 17 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses – UStAE) – aus, wenn sich dieser Zeitraum aus den einzelnen Zahlungsbelegen, z.B. den Überweisungsträgern oder den Kontoauszügen, ergibt. Soweit periodisch wiederkehrende Zahlungen im Rahmen eines Dauerschuldverhältnisses in der Höhe und zum Zeitpunkt der vertrag­lichen Fälligkeiten erfolgen und keine ausdrückliche Zahlungsbestimmung vorliegt, ergibt sich der Zeitpunkt der Leistung aus Vereinfachungsgründen durch die Zuordnung der Zahlung zu der Periode, in der sie geleistet wurde.

1. In allen anderen Fällen genügt z.B.
2. Bei unbaren Mietzah­lungen die Angabe des Verwendungszweckes ” Miete für Monat des Überweisungszeitraums ” oder ” Miete für Monat des Wertstellungstages “, sofern sichergestellt ist, dass die Wertstellung der Miete bei beiden Vertragsparteien im selben Monat erfolgt.12.

Welche Angaben müssen Kleinbetragsrechnungen für Zwecke der Umsatzsteuer enthalten? Gem. § 33 UStDV sind in Rechnungen, deren Gesamtbetrag 250 Euro (bis 31. Dezember 2016: 150 Euro) nicht übersteigt (Kleinbetragsrechnungen), abweichend von § 14 Absatz 4 UStG folgende Angaben erforderlich:

den vollständigen Namen und die vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers das Ausstellungsdatum die Menge und die Art der gelieferten Gegenstände oder den Umfang und die Art der sonstigen Leistung das Entgelt und der darauf entfallende Steuerbetrag in einer Summe sowie der anzuwendende Steuersatz oder im Falle einer Steuerbefreiung ein Hinweis darauf, dass für die Lieferung oder sonstige Leistung eine Steuerbefreiung gilt.

13. Was ist bei einer Rechnungsberichtigung zu beachten? Eine Rechnung kann berichtigt werden, wenn sie nicht alle Angaben nach den § 14 Abs.4 oder § 14a UStG enthält oder wenn Angaben in der Rechnung unzutreffend sind (§ 31 Abs.5 UStDV). Es müssen nur die fehlenden und unzutreffenden Angaben übermittelt werden.

• Die Berichtigung muss durch ein Dokument erfolgen, dass spezifisch und eindeutig auf die zu berichtigende Rechnung bezogen ist, z.B.
• Durch die Angabe der Rechnungsnummer und des Rechnungsdatums.
• Durch ein einziges Dokument können mehrere Rechnungen berichtigt werden.
• Nach der neueren Rechtsprechung des BFH wirkt eine Rechnungsberichtigung auf den Zeitpunkt zurück, in dem die (ursprüngliche) Rechnung ausgestellt wurde.

Diese muss mindestens Angaben zum Rechnungsaussteller, zum Leistungsempfänger, zur Leistungsbeschreibung, zum Entgelt und zur gesondert ausgewiesenen Umsatzsteuer enthalten. Sind diese Angaben in der ursprünglichen Rechnung jedoch in so hohem Maße unbestimmt, unvollständig oder offensichtlich unzutreffend, dass sie fehlerhaft sind, wirkt die Rechnungsberichtigung erst in dem Zeitpunkt, in dem sie durchgeführt wird.

Dies ist insbesondere für den Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs beim Empfänger der Leistung von Bedeutung ().14. Muss der Leistungsempfänger für den Vorsteuerabzug sämtliche Angaben in der Rechnung überprüfen? Für die Geltendmachung eines Vorsteueranspruchs benötigt der Leistungsempfänger eine ordnungsgemäße Rechnung des leistenden Unternehmers, die alle in den §§ 14 und 14a UStG geforderten Angaben enthält (§ 15 Abs.1 Satz 1 Nr.1 UStG,).

Diese Angaben müssen vollständig und richtig sein. Die Überprüfung

der Steuernummer bzw. der inländischen USt-Identifikationsnummer sowie der Rechnungsnummer

ist dem Leistungsempfänger allerdings regelmäßig nicht möglich. Ist eine dieser Angaben unrichtig und konnte der Leistungsempfängerdies nicht erkennen, bliebt deshalb der Vorsteuerabzug aus Gründen der Verhältnismäßigkeit erhalten, wenn im Übrigen die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug gegeben sind.

Bei den übrigen Pflichtangaben ist dem Leistungsempfänger dagegen eine inhaltliche Überprüfung regelmäßig möglich. Sind diese Angaben unrichtig, entfällt deshalb der Vorsteuerabzug. Bloße Ungenauigkeiten stehen hingegen dem Vorsteuerabzug nicht entgegen. Bei unrichtigen Rechnungsangaben kann der Leistungsempfänger die Berichtigung der Rechnung vom Aussteller verlangen.

Wegen des Zeitpunkts der Wirkung der Berichtigung,15. Welche Besonderheiten gelten für elektronisch übermittelte Rechnungen? Rechnungen sind auf Papier oder vorbehaltlich der Zustimmung des Empfängers elektronisch zu übermitteln. Der Rechnungsaussteller ist frei in seiner Entscheidung, in welcher Weise er elektronische Rechnungen übermittelt.

1. Elektronische Rechnungen können z.B.
2. Per E-Mail (ggf.mit Bilddatei- oder Textdokumentanhang) oder De-Mail, per Computer-Fax oder Faxserver, per Web-Download oder per EDI übermittelt werden.
3. Für die umsatzsteuerliche Anerkennung der auf elektronischem Weg übermittelten Rechnungen ist die Verwendung einer qualifizierten elektronischen Signatur oder eines EDI-Verfahrens nicht mehr zwingend erforderlich.

Papier- und ektronische Rechnungen werden ordnungsgemäß übermittelt, wenn die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit des Inhalts und die Lesbarkeit der Rechnung gewährleistet sind; sie sind auch inhaltlich ordnungsgemäß, wenn alle erforderlichen Angaben nach § 14 Absatz 4 und § 14a UStG enthalten sind.

• Einzelheiten hierzu ergeben sich aus dem BMF-Schreiben vom 2.
• Juli 2012 – IV D 2 – S 7287-a/09/10004:003 (BStBl 2012 I S.726) – sowie aus Abschnitt 14.4 UStAE.16.
• Welche Aufbewahrungspflichten sind zu beachten? Nach § 14b Abs.1 UStG hat der Unternehmer ein Doppel der Rechnung, die er selbst ausgestellt hat, sowie alle Rechnungen, die er erhalten hat, zehn Jahre aufzubewahren.

Die Aufbewahrungspflicht beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde. Einzelheiten hierzu ergeben sich aus Abschnitt 14b.1 UStAE. Handelt es sich bei dem Empfänger einer steuerpflichtigen Werklieferung oder einer Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück um eine Person, die nicht Unternehmer ist, oder um einen Unternehmer, der die Leistung fürs einen nichtunternehmerischen Bereich verwendet, hat er die Rechnung, einen Zahlungsbeleg oder eine andere beweiskräftige Unterlage zwei Jahre aufzubewahren (§ 14b Abs.1 Satz 5 UStG).

Kann ich als Privatperson eine Rechnung an eine Firma stellen?

Beschreibung im Lexikon Ja, auch Privatpersonen ohne Anmeldung beim Gewerbeamt können Rechnungen schreiben. Es ist allerdings kein Muss. Besonders bei höheren Beträgen fragt der Käufer häufig nach solch einer Rechnung. Dann ist diese auch auszustellen. Der Verkauf des eignen Pkw ist ein klassisches Beispiel.

Wie bei Rechnungen von Unternehmen sind dabei einige Dinge zu beachten, Pflichtangaben müssen gemacht werden. Enthält die Privatrechnung nicht die notwendigen Informationen, kann es seitens der Käufer zu Zahlungsverzögerungen kommen. Auch Probleme mit dem Finanzamt sind möglich. Um eine Privatrechnung handelt es sich immer dann, wenn eine Privatperson etwas verkauft oder eine Dienstleistung vollbringt und dafür anschließend eine Rechnung ausstellt.

Private Rechnungen können an Unternehmen oder andere Privatpersonen gestellt werden. Das Gewerberecht muss allerdings eingehalten werden. Gegebenenfalls muss ein Gewerbeschein beim Gewerbeamt beantragt werden. Ein Laptop auf Ebay zu verkaufen, ist also kein Problem.